自三年前ChatGPT首次亮相以来，人工智能已逐步赢得财务与税务领导者的更多关注。事实上，这项技术的崛起催生了一大批提供AI驱动的“CFO办公室”解决方案的新创企业，这些方案可帮助自动化关键流程，例如对账，或加速财务结账与预算周期，CFO Dive此前曾报道。

尽管财务高管正更深入地审视AI的潜在益处，但准确且合规的报告仍是CFO的首要任务。在确保这种准确性方面，仅仅让人类参与其中并不足够——工具本身必须达到税务自动化供应商Vertex的首席税务官Michael Bernard所称的“人在范围内”（human in scope）的标准。

“换言之，未来为税务部门或财务团队构建的工具，其创意必须由财务人员提出，”他在接受CFO Dive采访时表示。

为AI腾出空间

财务与税务领导者在AI问题上似乎处于某种观望状态：许多人确信该技术未来将无处不在，但尚未看到它全面融入当前的工作流程。

例如，汤森路透在1月发布的一项针对企业税务部门领导者的年度调查中发现，43%的受访者表示“已在个人工作中使用AI”，但“仅有6%称其更广泛的部门是技术的活跃用户”，报告称。“尽管如此，88%的人表示相信AI将在未来五年内成为其工作流程的核心部分。”

Bernard表示，AI的缓慢渗透可归因于多种因素，例如企业首先将AI整合到面向客户的解决方案中，然后再处理后台事务，以及CFO“深知其报告必须准确”这一事实。

“CFO们所等待的，很大程度上是……那些极其精准的工具，而这些工具尚未进入市场，”他说。

Bernard自2018年3月起担任总部位于宾夕法尼亚州普鲁士王城的税务自动化解决方案供应商的副总裁兼首席税务官。根据其LinkedIn资料，他在加入Vertex之前，曾在软件巨头微软公司任职28年，担任总经理兼美国税务法律顾问。他过往的经历还包括在联合太平洋铁路公司担任税务律师，以及在四大会计师事务所德勤担任税务顾问。

尽管如此，如今的财务与税务领导者已在思考如何在其业务和部门内部为AI构建一席之地——以及该技术将如何与员工的技能和专长相融合。汤森路透的调查发现，在招聘税务人员时，越来越多的领导者正在寻找能够胜任“混合角色”的候选人。报告显示，2025年有52%的受访者希望填补“税务与技术均为预期职能”的岗位，而2024年这一比例为47%。

在权衡招聘熟练财务人才与投资技术之间时，“这是一个微妙的平衡，但始终围绕我们的报告和财务团队的需求展开，”Bernard说，同时确保员工能够“塑造技术”，以满足“适当的范围和结果并交付之”，他补充道。

财务知识优先

尽管技术技能日益关键，但传统的会计与财务知识仍至关重要。Bernard指出，CFO在寻找熟练人才时面临的最大挑战之一是“会计行业为税务行业输送人才”，而会计行业仍在遭受持续的人才短缺困扰。

“他们正努力构建面向未来的税务部门，且不得不借助那些并非注册会计师或会计师出身、但具备精准禀赋且终身学习的人，”Bernard说。

近年来，领导者已采取措施应对合格注册会计师短缺问题，越来越多的州批准了获得注册会计师执照的替代途径，CFO Dive此前曾报道。会计专业的入学人数也有所增长：美国注册会计师协会在6月表示，过去连续三个学期，本科会计专业入学人数持续增加，2025年春季学期的新会计学生人数同比增长了12%。

尽管AI的使用在财务职能中可能在未来几年变得更加普遍，但就Bernard而言，他认为AI或自动化不太可能完全取代财务或会计领域的人类，因为“你根本无法将财务报告置于自动驾驶状态，”他说。