支柱二落地在即，企业应聚焦三大领域

经济合作与发展组织（OECD）于2021年达成的支柱二最低税规则，拟对众多大型跨国企业适用15%的最低税率。目前已有超过140个国家签署协议，约40个国家已颁布相关实施法律。

这些法律法规性质复杂，从根本上将企业各实体的税务相互交织。申报工作将于2025年及2026年密集启动。新规则改变了跨国企业的纳税方式、负债计算以及在财务报告和税务合规要求下的报告流程。企业领导者应考虑投资于技术、数据来源与管理，并在组织内部推动变革，以高效且有效地履行合规义务。

投资于技术

与任何现代变革一样，新兴且不断演进的技术发挥着作用。税务领导者应思考如何计算和提交申报表。战略性方法有助于满足即时合规需求，同时兼顾对业务流程的更广泛影响。

目前，许多税务计算仍在电子表格中完成。具有前瞻性思维的领导者可能希望考虑采用面向未来的技术解决方案，目标是构建全面且可扩展的技术栈和流程。

领导者不仅需要考虑内部技术。例如，OECD近期才发布了更新的行政包和GLOBE信息申报表（GIR）版本。企业应准备好快速且灵活地应对变化。

申报时刻可能是最大的障碍。税务团队可能对完成支柱二计算有信心，他们已为此筹备多年。但如何将计算结果以最快、最高效的方式填入表格并提交给政府，仍需付出努力。技术可在缓解申报过程中的挑战方面发挥作用。

数据来源与管理

遵守支柱二法规将要求企业收集和分析更多数据。我们估计核心数据点超过100个，而大多数组织在支柱二法规之前仅需其中一小部分。部分数据存在于现有数据模型或企业资源规划（ERP）系统中，其他数据可能存储在员工电脑上，甚至可能根本不存在。除核心数据点外，在所得税计提过程中可能还需要获取和应用额外数据。

税务领导者应考虑如何获取所需数据集、建立风险与控制机制、开发自动化并弥补缺口。领导者应自问：数据如何融入更广泛的税务技术战略？与人工智能或数字化转型相关的企业级战略如何发挥作用？领导者应制定路线图，并确保对税务解决方案进行适当投资——这通常需要与税务部门之外的团队（如IT、法务等）协作。

支柱二报告将要求采用透明的数据模型，以驱动计算并满足报告要求。随着各辖区继续采纳实施支柱二的规则，税务领导者应评估数据战略和流程，以灵活的解决方案应对未来几年不断变化的环境。

推动变革

支柱二进一步整合了日益全球化经济中的政策标准，很可能考验许多领导者引导公司应对变革的能力，旨在围绕全球企业如何合规展开核心讨论。他们应了解全部范围，审查各国和各辖区的运营情况，并预判影响。吸引多学科利益相关者参与至关重要。

成功往往取决于强大的技术、数据和运营战略基础。税务领导者应进一步发展治理机制，持续审视其系统，并建立运营灵活性，以便在必要时调整方向，确保流程高效且数据集质量可靠。

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