核心摘要

  • 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）于周三发布新闻稿，宣布对德勤、安永和普华永道的荷兰成员公司分别达成三项和解纪律令，因违反该委员会关于内部培训项目的规则和质量控制标准，处以总计850万美元的罚款。
  • 根据PCAOB新闻稿，2018年至2022年间，这些事务所的数百名专业人员（包括合伙人）在强制性公司培训课程（涉及职业独立性、审计要求和职业诚信等主题）的考试中不当分享答案。
  • 在不承认或否认调查结果的情况下，德勤荷兰和普华永道荷兰各自同意支付300万美元民事罚款，安永荷兰同意支付250万美元。新闻稿指出，若非事务所积极配合，罚款金额将“显著更高”。

深入分析

美国审计监管机构的最新考试作弊制裁，正值该委员会更广泛的未来前景不确定之际：共和党议员已提议废除这一安然时代设立的机构，并将其职责并入美国证券交易委员会（SEC）。

上周，参议院议事法规顾问裁定，总统唐纳德·特朗普大规模税收和支出法案中的相关条款不符合所谓的“伯德规则”，PCAOB因此获得了立法上的喘息机会。尽管如此，特朗普政府的放松监管推动仍可能通过其他方式限制该委员会的权力，CFO Dive此前曾报道。

此次罚款金额低于该委员会去年对毕马威荷兰及其前审计业务负责人处以的创纪录的2500万美元罚款，后者涉及五年期间内部培训考试中的作弊和答案分享。当时，PCAOB指出，事务所纵容了培训课程中的广泛作弊行为，对最终由举报人曝光的违规行为“几乎没有采取任何调查措施”。

鉴于该委员会可能面临时间压力，里士满大学罗宾斯商学院会计学助理教授Robert Pawlewicz博士表示，PCAOB可能愿意以较低金额和解，以便在SEC做出任何变动之前了结这些违规行为并公之于众。他说，PCAOB“可能有动力加快完成执法行动”。

他还表示，该委员会与新任命的SEC管理层协同行动，不太可能追究那些与审计无关、可能被批评为监管越权的行为，尽管Pawlewicz本人不同意这种观点。“在新一届委员会领导下，我预计不会听到更多此类违规事件，”Pawlewicz在电子邮件中表示。

PCAOB发言人拒绝就此事置评。

在发给CFO Dive的电子邮件声明中，安永荷兰表示诚信是其核心价值观，并对此类事宜高度重视，同时指出已与PCAOB全面合作。

“我们已采取广泛行动来强化合规、道德和诚信文化，并通过调查采取进一步措施解决已发现的问题。通过这项和解，我们可以结束与PCAOB的这些事宜，并将与当地监管机构AFM（荷兰金融市场管理局）合作，确保我们所采取措施的长期有效性，”安永的声明称。

普华永道荷兰在新闻稿中表示，已采取措施纠正问题，且和解与其内部调查同步进行。

“这种行为违背了我们的价值观，我们已对涉事人员实施了一系列制裁，包括书面警告、经济处罚、降级和辞退，”新闻稿称。

德勤未立即回应置评请求。