今年，首席财务官（CFO）或许可以将部分精力从应对疫情转向技术、监管及其他趋势变化所带来的挑战与机遇。

某些变化超出了CFO的控制范围，例如经济前景，或即将上任的拜登政府领导下监管与税收政策的调整。

其他趋势则属于CFO的职责范畴，相对更易掌控。以下为五大值得关注的趋势。

1. 采用ESG指标的压力增大

企业应考虑为投资者、监管机构和公众对环境、社会和治理（ESG）可持续性指标日益严格的审视做好准备。

为金融服务公司提供研究与分析的Acuity Knowledge Partners公司CFO Shailendra Gupta表示：“随着ESG披露成为主流，CFO，尤其是大型上市公司的CFO，将不得不应对利益相关者就其所在组织ESG表现提出的越来越多的问题。”

ESG指标的使用正在增长。根据毕马威（KPMG）的一项调查，报告其运营可持续性的公司比例从2019年的75%上升至2020年的80%。

根据Willis Towers Watson对北美、欧洲、亚洲、非洲和中东地区董事会的一项调查，疫情、经济不确定性以及社会与种族不公已促使企业加速调整其ESG优先事项。

在168家机构的受访者中，78%计划在未来三年内改变其在高管激励计划中对ESG的使用，41%计划在同一时期将ESG指标纳入长期激励计划。

近四分之三的北美受访者已在其组织内实施了至少一项促进包容性和多元化的举措，另有四分之一计划或正在考虑这样做。

Gupta在书面答复问题时表示，根据业务不同，企业可能需要考虑提供从气候变化、人权到数据隐私和董事会能力等主题的绩效指标。

多个团体正在推动采用不同的ESG报告标准，这使企业实现统一并确保利益相关者认同的努力变得复杂。这些组织包括可持续会计准则委员会（SASB）、全球报告倡议组织（GRI）和气候相关财务信息披露工作组（TCFD）。

前100强公司中有三分之二以及其他大型公司中有四分之三使用GRI的报告框架，而20%的公司遵循TCFD推荐的体系。

Gupta表示，在就共同标准达成共识之际，企业应专注于建立类似于当前收集财务数据机制的、稳健的ESG数据收集系统。

2. LIBOR退出的倒计时将更加响亮

今年，许多CFO可能需要更加重视转向远离伦敦银行间同业拆借利率（LIBOR）的进程。LIBOR是全球数万亿美元商业贷款、衍生品和其他金融合约的基准。

时间紧迫——监管机构已将12月31日定为新合约使用替代参考利率的截止日期，并将2023年6月30日定为现有合约过渡、脱离LIBOR的截止日期。

LIBOR退出的风险很高。在许多公司，LIBOR已嵌入一系列金融合约及核心运营中，如估值、会计、税务和债务管理。一些债务工具由数百名投资者持有，任何修改都需要他们同意。

美联储和其他美国监管机构在11月30日的声明中表示：“鉴于消费者保护、诉讼和声誉风险，各机构认为，在2021年12月31日之后签订以美元LIBOR为参考利率的新合约将构成安全和稳健风险。”

为避免混乱，财务高管需要在识别公司脆弱性并转向替代利率方面发挥核心作用。

美国监管机构青睐的替代利率——有担保隔夜融资利率（SOFR）——在过去几个月中采用速度加快，但由于一些劣势，远未取代LIBOR。

SOFR基于以美国国债为担保的隔夜回购协议，与LIBOR不同，它无法让司库进行前瞻性利率计算。LIBOR基于伦敦银行对其从其他银行借款时所需支付费用的估算。LIBOR利率可以预测未来三个月、六个月和十二个月的水平。

Market Alpha Advisors负责人Pieter van Vredenburch表示，财务高管应确保其整个组织了解采用替代参考利率对风险和融资的影响。

van Vredenburch说：“CFO需要确保其IT和风险管理团队跟上过渡时间表。如果公司准备不足，可能会产生重大问题。”

3. 有针对性的、AI辅助的零基预算将比疫情更持久

当去年COVID-19让CFO措手不及时，许多人将零基预算（ZBB）视为经过时间考验的削减成本工具。

在Gartner于4月对300名全球财务负责人进行的调查中，26%预计将使用ZBB来应对疫情。CFO通过缩减计划中的时间与娱乐、领导力活动和异地会议、资本支出以及招聘支出来实现预算的“速赢”，Gartner表示。

但如今，ZBB已不是1977年前后那种祖父辈的空白表格预算程序。财务专业人士正在部署AI和云平台，对公司支出进行高效、精准的审查。

通过使用数字工具，CFO可根据成本类别或成本中心解析大量业务单元数据，识别简化流程和实现战略性、针对性节约的机会。分析工具可显示预算变化将如何根据不同的经济或业务情景改变公司绩效。工作流应用程序可加快审查和批准速度。

结果是：财务专业人士避免了ZBB以往所需的收集、整理和分析数据的大量时间和精力。他们可以更容易地实现ZBB的目标，即根据Gartner的说法，“调整预算规模，并将资源转向与重新确定优先级的业务成果相一致的价值增值活动。”

应付账款SaaS提供商Beanworks首席执行官Catherine Dahl表示，ZBB“是最佳类型的财务规划，只要年度影响不会复合——也就是说，如果你没有花掉计划中的钱，你不会失去未来的机会。”

但如果CFO忽视了其主要目标，ZBB可能适得其反，并有可能导致绩效螺旋式下降。Gartner表示：“许多组织将ZBB应用于成本的方式往往未能实现业务价值。没有价值，削减就必须继续。”

Dahl表示，预算应适应新情况，尤其是在像现在这样的不确定时期。“在2021年的某个时候，经济可能会回升；在这种情况下，静态预算将压垮组织。”

4. CFO将尝试扩大实时数据的使用

疫情凸显了可信的实时数据对于快速决策的重要性。CFO可能会在2021年花费部分时间升级其应对下一次突发危机的准备。

显然，他们还有很多工作要做。

埃森哲（Accenture）的一项调查发现，99%的CFO希望在决策时使用实时数据，但只有16%认为他们完全有能力做到这一点。埃森哲发现，他们平均将部门预算的33%用于构建实时运营和流程。

根据埃森哲的数据，财务专业人士今年最担心的是利率上升、疫情干扰、经济衰退以及人才招聘和保留的潜在影响。只有11%的受访者表示对经济衰退的准备有信心。

埃森哲表示，68%的受访CFO认为，AI、机器学习算法和一系列实时数据集对于提高数据准确性和完善预测模型至关重要。该调查涵盖了美国和欧洲年收入至少10亿美元公司的450名CFO及其他财务负责人。

根据埃森哲的说法，获得实时情景规划等能力“使财务负责人能够优化现金流、更准确地预测并整合跨业务的规划”。

5. CFO将寻求疫情后远程与办公室工作的最佳平衡

财务专业人士将成为2021年一项尤为复杂、高风险挑战的核心决策者：确定返回办公室的时机和节奏。

CFO需要与C-suite同事商议，并跟踪一系列硬性和软性指标，而不仅仅是关闭设施所节省的基本成本。在考虑潜在的削减成本和支出时，CFO最好：

  • 比较远程和办公室工作的生产率水平；
  • 降低远程工作较高的IT支持成本并最小化网络安全风险；
  • 在将潜在员工范围扩大到公司通常地理区域之外时，确定远程工作政策的收益；
  • 衡量员工的焦虑和孤立感，并在必要时加强确保福祉的计划；
  • 评估返回办公室的风险以及保障员工健康所需的预算。

根据对多位CFO的采访，面对广泛而复杂的问题，财务专业人士无法采用一刀切的解决方案。他们需要为不同的公共卫生情景做好准备，并在整个2021年调整计划。

FP&A SaaS公司Planful的CFO Shane Hansen告诉CFO Dive：“我们处于新的领域。我们经常谈论持续规划，我认为这是我们必须以敏捷方式应对的领域之一。”

Hansen表示，CFO需要与首席人力资源官及执行领导团队的其他成员密切合作。“在基于整体数据而非仅财务指标做出决策时，让所有人达成共识非常重要。”

人力资本管理SaaS公司Betterworks的CFO Steven Springsteel表示，许多财务高管可能会倾向于远程和办公室工作的混合模式。他说，这可能意味着缩小办公空间，让员工主要在家工作，同时偶尔在办公室“临时办公”以进行团队或客户会议。

Springsteel表示，到目前为止，Betterworks已采取混合方式。去年，它决定不再续租位于加州雷德伍德城的总部，同时保留其纽约市办公室，该办公室主要致力于销售和客户服务。

他说，一些CFO可能倾向于完全缩减其固定工作空间。

Springsteel说：“回到办公室并不是一个真正的非黑即白的问题。”CFO需要问：“人们是否感到舒适，是否感到安全？”