财务领导者需迅速行动，应对“税收三重奏”

编者按：Rema Serafi是毕马威（KPMG）税务副主席。本文观点仅代表作者个人。

税收政策领域正酝酿重大变革，甚至可能是剧烈变动。随着美国总统大选临近、美国持续未加入全球最低税协议，以及2017年《减税与就业法案》（TCJA）中价值数万亿美元的条款即将到期，企业必须保持警惕，并主动为即将到来的“税收三重奏”做好规划。

2024年大选与税收政策

2024年总统大选无疑将对税收体系走向产生重要影响。若拜登总统连任，他可能重启其“重建更好未来”计划中的核心内容，包括提高企业和高收入个人的税率，同时保护年收入低于40万美元的群体。对企业而言，这可能意味着更高的企业税率、对跨国企业加税，以及提高企业替代性最低税（Corporate Alternative Minimum Tax）。

相反，若特朗普再次当选，则可能致力于保护TCJA减税条款的大部分内容，并可能对所有美国进口商品征收10%的关税。鉴于两党政策差异显著，选举结果将对企业的税务规划产生重大影响。

TCJA条款到期

TCJA中的个人所得税条款将于2025年底到期，这进一步加剧了企业面临的不确定性。延长这些减税措施将显著减少联邦收入，并加大应对日益增长的预算赤字的难度。无论哪个政府上台，都必须应对这些到期条款及其经济影响。

全球最低税

经济合作与发展组织（OECD）的“支柱二”全球最低税已于2024年1月1日生效，并已在超过30个国家实施。尽管美国尚未签署，但美国跨国公司正面临合规难题，以及在百慕大、爱尔兰和新加坡等国家税率上升的挑战。

随着2024年大选临近，支柱二在美国的命运仍不确定，这给企业带来了更多复杂性。OECD将继续发布行政指导，改变最低税规则的解读方式——这最终将为未来提供更多确定性，但当下却带来更多干扰。

鉴于未来税收政策的多重变化，企业必须采取主动的情景规划方法，并准备适应。例如，通过整合高级数据分析工具，企业可以模拟各种税收情景及其对财务业绩的潜在影响。实时监控系统对于及时了解立法变化并快速调整策略也至关重要。这些系统中生成式AI的力量有助于综合复杂信息，并比以往更快地提供可操作的见解。

企业必须立即开始规划，赶在即将到来的大选之前，以免被突如其来的政策变化打个措手不及。通过理解潜在后果，企业可以降低风险，并确保为“税收三重奏”不可避免的连锁反应做好充分准备。