关税退税流程加速推进，CFO面临会计与税务新难题

美国联邦政府的关税退税流程进展速度超出许多行业观察人士的早期预期，尽管首席财务官们正面临如何处理系统中正在流转的退税款项的棘手问题。

据CFO Dive采访的会计、税务和海关顾问称，早前对美国海关与边境保护局（CBP）退税门户网站可能因访问量过大而崩溃或陷入文件要求泥潭的担忧，在很大程度上并未成为现实。

相反，关注点正从早期的运营问题转向企业如何核算和管理这些退税款项。与此同时，政府表示已处理了数十亿美元的索赔申请。

“企业现在看到退税申请从提交到受理，并在许多情况下进入财政部进行付款处理，”安永全球贸易业务合伙人Lynlee Brown表示。

Brown称，安永已掌握超过5亿美元的退税申请情况。她表示，截至5月12日，其中少数公司已开始收到退税。

会计、税务和咨询公司Sax的合伙人Joshua Chananie表示，随着索赔和付款速度超过许多顾问的预期，他个人对流程的看法在最近几周发生了急剧转变。

“我甚至不会说惊讶——而是震惊，”他在描述自己迄今为止对流程的反应时说道，“一开始我并不乐观，认为不会有任何钱退回来。”

流程快速推进

CBP于4月20日推出了在线门户网站，接受企业就美国最高法院2月裁定无效的关税提出的退税申请。

截至5月22日，CBP已受理约850亿美元的潜在和认证关税退税申请，其中约206亿美元已获批准并送交财政部支付，该机构在5月26日的法庭文件中表示。

Chananie表示，退税并非只流向大型跨国公司。“即使是小公司也开始收到退税，”他说。

审计和税务咨询公司UHY的负责人Charles Clevenger指出，退税流程中的一个关键障碍是在门户网站提交申请时确保数据录入准确。他表示，虽然流程总体按预期运行，但许多早期问题源于公司提交的数据不一致，而非系统性故障。

“如果有被拒绝的情况，那确实是数据本身的问题，需要确保退税申请记录与原始关税记录匹配，”Clevenger说，“只要这些数据匹配，且公司遵循规定流程，我们就没看到任何问题。”

会计和咨询公司Armanino的负责人James Robinson警告称，虽然提交申请的过程相对简单，仅需基本录入数据，但保留详细文件仍然至关重要，以防未来出现疑问。

“申请时不需要提交额外文件，但你可能需要这些文件来至少支持你录入系统的内容，”他说。

会计与税务问题浮现

与此同时，随着退税开始流入，一系列更复杂的问题正在浮现。

近期财报电话会议中的披露引发了疑问：企业是否应在会计上确认已申请但尚未收到的关税退税。

福特汽车公司在第一季度记录了与潜在关税退税相关的13亿美元“收益”，首席财务官Sherry House在4月底的财报电话会议上表示。这一披露发布一天前，竞争对手通用汽车宣布，基于预期约5亿美元的关税退税，上调其2026年全年业绩指引。

“只要你对金额和能收到多少有一定确定性，就没有禁止入账的规定，”UHY合伙人Ali Baydoun表示，“关键在于达到足够的把握程度，确保你对这些金额非常确定，而不是仓促行事。”

Baydoun警告称，过早确认预期退税可能带来风险。“你不想过度承诺而交付不足，”他说。

税务考虑为收到退税的公司增加了另一层复杂性。据顾问称，大多数退税接受者可能面临纳税义务，尽管具体处理方式可能有所不同，在某些情况下，取决于公司最初如何记录关税成本，会出现复杂问题。

“如果你的企业将关税视为可扣除费用，那么收回这笔钱可能会改变情况，”位于加利福尼亚州圣莱安德罗的所得税申报公司Prado Tax Services发布的一份咨询文件称，“退税可能需要作为收入申报，这会增加你当年的应纳税额。”

诉讼案件堆积

随着关税退税在法院面临越来越多的审查，法律风险也正与税务和会计问题一同浮现。

一波日益增长的诉讼正在考验，收到政府退税的进口商能否合法保留下游客户声称实际上由他们支付的款项。

针对联邦快递、UPS、好市多和露露乐蒙等公司的诉讼指控，它们在将关税成本转嫁给客户后，不当保留了与关税相关的补偿款。

“针对进口商的诉讼已经展开，其理论基础是客户——而非进口商——才是关税的真正经济受害者，因此有权获得至少部分退税，”纽约律师事务所Carter Ledyard & Milburn的一份报告称。

原告提出了不当得利和违反消费者保护法等索赔。报告指出，一些公司表示打算将补偿款返还给客户，而其他公司则未公开回应此事。

采购软件公司Focal Point的首席执行官兼创始人Anders Lillevik表示，团队越来越被迫重建关税期间关税成本如何通过供应商合同、续约和客户定价决策流动的过程。

“这有点混乱，”曾任房利美首席采购官的Lillevik表示。对于缺乏基础设施和人员来管理此类流程的公司来说，这一挑战可能尤为严峻。

顾问们表示，CFO是帮助组织应对新兴关税退税问题的关键角色，尽管他们需要与税务、法律、采购和供应链等其他利益相关者合作。

“这绝对是CFO的问题，”Brown说，“他们不必陷入细节，但确实需要密切参与。”