美国财政部与国税局（IRS）于周五发布指引，暂时允许更多工人享受特朗普总统《一项大而美的法案》中“小费免税”和“加班费免税”条款带来的税收优惠。

根据2025年预算协调法案，工人通常可以从收入中扣除最高25,000美元的小费和12,500美元的加班费。该法案对某些被归类为“特定服务行业或业务”（如医疗、法律和表演艺术）的“合格行业或业务”中的工人提供了扣除豁免。

然而，根据《2025-69号通知》，财政部和国税局认为“需要额外指引来帮助雇员和雇主确定雇主的行业或业务是否属于特定服务行业或业务”。

该指引为雇员和雇主提供“过渡期救济”，直至最终规则发布后的第一个日历年的1月1日，以确定他们是否符合豁免类别。指引承认，“这些雇主中有许多是小型企业，此前从未需要进行此类判断”。

该指引还免除雇主在2025纳税年度向雇员提供合格小费和合格加班补偿正确信息的罚款。

国税局尚未更新税表——包括W-2表、1099-NEC表和1099-MISC表——并且“鼓励雇主向领取小费的雇员提供职业代码和现金小费的单独账目，以帮助他们在2025纳税年度正确申报合格小费的扣除额”，Ogletree Deakins律师事务所的律师们在周五的分析中写道。该指引还指导雇员如何确定其潜在的扣除额。

尽管法律条款有所放宽，雇主仍应为其执行做好准备，Littler律师事务所的股东们周五写道。

“虽然国税局不要求严格遵循法案对2025纳税年度的报告要求，但雇主仍应尽一切努力向雇员提供一份报告，显示：(a) 报告的现金小费总额；(b) 合格的小费职业；(c) 支付的合格加班补偿金额，”股东们表示。“毕竟，雇员期望从雇主那里获得这些信息，以便利用这些扣除。此外，雇主需要准备好准确计算2026纳税年度支付的合格加班补偿金额，届时罚款减免将不再适用。”