核心要点

  • 美国财政部与国税局周一宣布，计划叫停大型复杂合伙企业利用税基转移进行的“障眼法”操作——即将不可折旧资产的税基转移至可折旧资产，从而获取额外扣除。财政部称，堵住这一漏洞有望在未来十年带来超过500亿美元的额外税收。
  • 此举是拜登政府强化税收执法、确保大企业、合伙企业及富裕个人足额纳税的广泛行动的一部分。财政部指出，收入最高的1%纳税人每年漏税约1600亿美元。
  • 财政部长珍妮特·耶伦在声明中表示：“财政部和国税局正从各个角度着力解决高端税务滥用问题，今日发布的拟议规则将提升税收公平性并削减赤字。”

深入解读

自2022年国会依据《通胀削减法案》批准向国税局追加800亿美元资金以来，围绕税收政策与国税局拨款的党派之争便持续升温。

今年，共和党议员在支出协议中施压总统乔·拜登削减200亿美元国税局资金。财政部与国税局的一项研究显示，若削减200亿美元，未来十年税收收入将减少超过1000亿美元。

拜登政府已请求自2026年起为国税局额外拨款1040亿美元，据国税局局长丹尼尔·韦费尔称，这笔资金将在十年内通过强化执法等运营措施带来约3410亿美元的额外收入。

韦费尔表示，得益于《通胀削减法案》提供的资金增加，国税局预计未来十年通过对复杂合伙企业、“百万富翁和亿万富翁”以及将利润和收入转移至海外避税辖区的企业采取执法行动，可增收7000亿美元。

财政部称，企业和富裕纳税人常用的税基转移行为之所以泛滥，是因为审计率随国会拨款减少而下降，而拨款对国税局跟上日益复杂的纳税申报至关重要。

据财政部数据，资产超过1000万美元的穿透型企业的申报数量从2010年至2019年激增70%，而同期审计率却从3.8%降至0.1%。

“国税局正在加速推进合伙企业领域的工作，这一领域已被忽视十多年，导致税务滥用持续过久，”韦费尔周一在声明中表示。

“我们正在机构内部组建团队、增加专业力量，以扭转长期以来的合规下滑，这种下滑让高收入纳税人和企业得以躲在复杂性背后逃避纳税，”他补充道，“数十亿美元攸关其中。”

韦费尔指出，会计师、律师及其他税务专家一直在加大推广税基转移的力度。

“本质上，税基转移就是一种障眼法，”他说，“新指引旨在告知推广者，国税局认为这些交易不当，我们正将《通胀削减法案》的新资源投入合规工作。”

爱达荷州共和党参议员迈克·克拉波与多位共和党人一道，批评国税局在纳税人服务等运营改进进展有限的情况下仍请求追加资金。克拉波是参议院财政委员会资深成员。

民主党人则表示，共和党对手意在庇护富人免受国税局追查。

“企业税收充斥着漏洞、漏洞、还是漏洞，”马萨诸塞州民主党参议员、财政委员会成员伊丽莎白·沃伦周一在一次演讲中说。

面对国税局可能严厉打击逃税者的前景，沃伦表示：“富有的逃税者现在一定在冒汗，因为国税局有足够的资金来执法。”