核心摘要

  • 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）周二发布新闻稿称，对四大会计师事务所毕马威全球网络中的九家成员所进行谴责，原因是这些公司存在违规行为，包括未能准确披露审计执行方，并合计处以337万美元罚款。
  • 审计监管机构发现，这九家成员所均未披露其他会计师事务所参与其审计工作的情况，包括“组成部分审计师、共享服务中心和关键审计事项中心”等。PCAOB指出，“在跨国审计中，这些披露尤为重要，因为此类审计更可能涉及多方参与。”
  • 毕马威发言人在邮件中向CFO Dive表示：“毕马威多家成员所因在PCAOB表格中填写错误而受到该机构的经济处罚。这些错误现已纠正，相关成员所接受处罚。表格错误未对任何被审计实体的财务报表或出具的审计意见产生影响。”

深入解读

PCAOB周二表示，九家成员所均同意接受谴责令，但既不承认也不否认违规行为，并承诺采取整改措施以改进其质量控制标准。

被谴责的成员所包括：KPMG Auditores Independentes Ltda.（毕马威巴西）、Somek Chaikin（毕马威以色列）、KPMG Cárdenas Dosal, S.C.（毕马威墨西哥）以及KPMG Samjong Accounting Corp.（毕马威三正），此外还有澳大利亚、加拿大、意大利、英国和瑞士的成员所。

除未达到质量标准及未准确披露审计合伙人参与情况外，其中四家成员所——毕马威澳大利亚、毕马威巴西、毕马威加拿大和毕马威英国——还未能向审计委员会通报“一家或多家其他会计师事务所”的名称、所在地及计划职责，PCAOB称这可能“妨碍审计委员会监督其审计师的能力”。毕马威巴西还未能按2号表格报告其出具的部分审计报告或同意书。

根据执法令，毕马威巴西和毕马威加拿大被处以最高罚款，各同意支付70万美元民事罚款。PCAOB对毕马威澳大利亚罚款22.5万美元，对毕马威英国罚款60万美元。毕马威瑞士则被罚款17.5万美元。

在对九家毕马威关联成员所采取行动之前，PCAOB曾对另一家四大会计师事务所普华永道的成员所Kesselman & Kesselman C.P.A.s（普华永道以色列）处以270万美元罚款，原因是“广泛的不当答案共享”，CFO Dive此前曾报道。

这两项行动都发生在拜登政府任内PCAOB加强执法的时期，同时也正值外界猜测特朗普政府将放松执法之际。

Cornerstone Research最近的一份报告发现，在特朗普第一任期内，审计执法行动数量大幅下降，从2017年的43起降至2021年的12起。PCAOB在拜登任内开出的罚款金额也超过了特朗普第一任期：拜登任内罚款总额达6780万美元，是特朗普第一任期罚款总额1010万美元的六倍多。

随着特朗普第二任期开始，历史可能重演：总统唐纳德·特朗普提名的美国证券交易委员会（SEC）新任主席人选保罗·阿特金斯一直支持放松监管，预计其监管力度将比前任主席加里·根斯勒更为宽松——根斯勒在ESG和加密货币等关键领域的激进执法策略常招致共和党领导层的批评，CFO Dive此前曾报道。外界还猜测，如果阿特金斯获得确认（目前尚未确认），他可能会“削弱PCAOB的权力”，CFO Dive此前报道。

在特朗普政府执政的最初几个月，SEC在代理主席马克·乌耶达的领导下已采取多项措施，表明该机构方向正在转变，最明显的是其对加密货币和数字资产的态度。

2月，SEC宣布重组反欺诈部门，取代原有的加密资产与网络部门，新部门将聚焦网络相关欺诈，并将与SEC委员赫斯特·皮尔斯领导的新成立的加密工作组形成互补，SEC表示。SEC近期还撤销了对多家加密货币公司的未决调查，包括Robinhood和Coinbase。

PCAOB拒绝在其新闻稿之外发表进一步评论。