核心发现

  • 税务软件供应商Avalara本月发布的调查结果显示，近半数（43%）的应付账款高管对其企业对即将到来的1099-K、1099-MISC和1099-NEC申报门槛的理解缺乏信心。
  • 与此同时，根据Avalara的数据，仅略超半数（55%）的受访者表示正在为新的1099-DA表格做准备。该表格要求经纪商在为客户出售或交换数字资产并触发处置事件时，向美国国税局（IRS）申报。
  • 报告指出，受访者将IRS沟通不明确视为不确定性的关键驱动因素。报告称：“近三分之一（31%）的受访者希望联邦和州机构能更清晰地说明哪些内容在变化以及何时变化。这种不清晰性使规划变得困难，并增加了申报延迟或错误的風險。”

深入分析

在即将到来的报税季，企业需应对的诸多变化源于《一项大而美的法案》（One Big Beautiful Bill Act, OBBA）。例如，OBBA追溯性地改变了应用程序和在线市场可能需要提供1099-K表格的门槛。该门槛原计划在2025年分阶段降至2,500美元，但最终被提高至20,000美元及200笔交易。

尽管OBBA中关于“小费不征税”的条款今年也会影响W-2表格，但根据Avalara加速器业务总经理Kevin Halverson的说法，管理企业的1099表格通常是一项更为复杂的工作。

“处理1099表格比处理W-2表格复杂得多。W-2申报高度标准化，只有单一的联邦表格，要求相对一致。相比之下，‘1099’指的是一个包含十多种不同IRS表格的家族，每种表格都有自己的规则、门槛和申报标准，”Halverson在发给CFO Dive的邮件声明中表示。

例如，从2025纳税年度开始，1099-DA表格将由特定的数字资产经纪商（如加密货币交易所、交易平台、托管经纪商以及其他促进数字资产交易的实体）签发。但Halverson表示，很少有企业在为1099-DA做准备，因为相关规则是全新的，且大多数组织尚未受到该要求的影响。

IRS于2025年1月发布了该表格的最终版本，相关法规仍在演变中，IRS已宣布对2025年数字资产交易的申报提供过渡性宽免。

“只要经纪商能够证明其‘善意’努力遵守规则，包括尝试收集所需数据、准确申报并满足截止日期，则未申报或未提供1099-DA表格的罚款将不适用，”Halverson表示。他同时指出，即使许多公司仍在努力解读新要求并评估自身是否符合经纪商定义，这项宽免也是临时性的。

大多数公司向收款人和IRS发送1099表格的截止日期通常是申报年度之后的次年1月31日。明年，企业将拥有稍多的时间，因为2026年1月31日恰逢周六，因此本申报周期的截止日期将顺延至2026年2月2日。

Avalara对1,000名美国应付账款专业人士的调查发现，年度1099申报季的需求在很大程度上仍由现有系统满足，仅有约四分之一的企业表示已实现税务合规的全面自动化，尽管78%的受访者表示将在未来一年内对此进行投资。