当一家公司错过向美国证券交易委员会（SEC）提交10-K或10-Q年报/季报的法定期限时，这种迟延可能对其财务表现造成负面影响——这是来自UHY（一家提供审计、税务和咨询服务的专业服务公司）专家的观点。

UHY纽约审计合伙人Ro Sokhi和亚特兰大咨询业务董事总经理Amy Gallagher在采访中表示，视具体情况而定，延迟提交SEC文件可能动摇投资者信心，导致股价下跌，甚至可能使公司股票被摘牌。

然而，Sokhi和Gallagher指出，多重因素正使会计部门捉襟见肘，考验其按时完成申报的能力。这些因素包括：2022年新上市公司激增，导致对会计师的需求上升；监管环境日益严苛——例如，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）要求公司提供更多文件以支持其会计立场；以及会计人才短缺，使财务高管难以充分配置团队人员。

Sokhi表示，这些力量共同形成了一场“完美风暴”，导致越来越多不同规模的公司难以满足申报截止日期。

事实上，根据Intelligize今年3月的一份报告，宣布延迟发布年报的上市公司数量已升至71家，较上一年度的42家增长了约40%。延迟申报者中不乏知名企业：总部位于加利福尼亚州埃尔塞贡多的玩具公司美泰（Mattel）、总部位于特拉华州威尔明顿的特氟龙制造商科慕（Chemours），以及总部位于伊利诺伊州芝加哥的阿彻丹尼尔斯米德兰（Archer Daniels Midland）等。

这未必对所有公司都意味着麻烦，但它确实凸显了加强内部控制、会计系统和报告流程的重要性。以下是财务主管可采取的五项步骤，以确保财务报告工作有序且按时完成：

一、通过交叉培训消除“关键人风险”

Gallagher表示，评估你的会计/财务报告团队，确保不存在所谓的“关键人风险”——即公司只有一个人了解流程和所需信息来完成财务报告。“我们有些客户可能只有一两个人负责，一旦其中一人离职，工作仍需完成，”她说。“这时，交叉培训以及让其他人了解工作进展和流程方法就至关重要。”

二、保持申报日历的清晰规划

值得注意的是，截止日期因公司类型而异——大型加速申报人、加速申报人或非加速申报人各有不同。无论公司属于哪类，CFO都必须敏锐把握截止日期。在团队规模缩小的时期，这一点尤为重要，因为需要确保有足够人手完成任务。“他们应在截止日期前充分了解时间要求，并提前规划报告日历和团队可用性，”Sokhi说。

三、善用宽限期

对于预知即将错过10-K或10-Q申报的CFO，第一步是转向并通知SEC——通过提交Form 12B-25（延迟申报的正式通知），该表格必须在规定截止日期后一天内提交。Sokhi表示，这一步骤可为公司赢得宽限期。

四、为并购工作量预留额外时间

如果存在重大交易，可能涉及特殊会计处理以及外部公司进行估值或购买价格分摊，而这些专业能力可能无法在内部获得，那么预留额外时间至关重要。“许多公司的会计职能是为现有业务设计的，如果发生收购或剥离等重大交易，他们可能没有内部人员来处理相关会计事项，”Sokhi说。

五、强化内部控制

内部控制是CFO及其会计团队在公司内部建立的流程，以确保运营和财务交易得到恰当核算。这些控制包括手动或自动化控制，或支出需双人签字等。Sokhi表示：“过去10到20年，监管关注度显著提升，因为行业已认识到，如果管理层具备适当的内部控制，审计师的工作量就会减少，CFO和会计团队更有可能正确完成财务报告。”