核心摘要

  • 美国政府问责局（GAO）表示，多数付费报税服务人员缺乏教育标准或专业测试要求，这每年为不当税收抵免申请打开数十亿美元缺口，并使纳税人面临审计和罚款风险。
  • GAO于周二发布的报告指出，无专业资质的付费报税人员（占所有付费报税人员的58%）的错误率往往高于自行报税的纳税人或持有注册会计师、律师等资质的报税人员。
  • GAO称：“当付费报税人员出错时，纳税人可能多缴税款并错失税收优惠；反之，若报税人员低估税负，纳税人可能面临罚款，政府税收也会减少。”

深入分析

国会多次尝试通过立法将所有报税人员纳入明确的联邦标准，但均未成功。最近一次，相关要求被排除在7月签署成为法律的《一项大而美的法案》（One Big Beautiful Bill Act）之外。

反对统一资质要求的人士认为，此类监管将给小型报税机构带来过重负担，可能迫使其停业，从而有利于大型报税公司。

支持统一标准的人士则表示，不合格或欺诈性的报税人员会侵害低收入纳税人，提交虚假申报表，导致不应有的罚款。

佛罗里达州共和党众议员格雷格·斯图布（Greg Steube）在11月提出一项旨在确保报税人员专业能力的法案时表示：“美国人相信报税人员会诚实、细致地完成工作。当这种信任被辜负时，可能对依赖其服务的家庭和小企业造成灾难性后果。”

美国国税局（IRS）下属的全国纳税人权益保护组织（NTA）指出，无资质报税人员在纳税申报中表现出明显的错误模式。例如，在2023财年，劳动所得税抵免（EITC）下约33.5%的支付（即219亿美元）被估计为不当支付。NTA还表示，无资质报税人员提交的申报表占审计调整总金额的96%。

NTA称：“虽然许多无资质报税人员是称职且道德的，但缺乏联邦监管使得不道德或不合格的报税人员能够犯下代价高昂的错误，甚至实施欺诈，而后果却相对轻微。”NTA补充道：“对纳税人而言，此类行为的后果可能很严重，从错失税收优惠到因错误或欺诈性申报而面临审计和罚款。”

GAO表示，IRS试图通过警告信、电话和工作人员走访来敦促付费报税人员提高绩效，以减少错误和不当行为，同时也会对滥用税收计划展开民事和刑事调查。

与2014年和2022年一样，GAO在报告中建议国会授权IRS为付费报税人员制定统一标准，并为其信息系统设定安全要求。