核心摘要

  • 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）对一家香港会计师事务所及其所有者实施制裁，因其在审计瑞幸咖啡及另外两家中国运营公司账目时无视规则和标准。
  • PCAOB周二表示，Centurion ZD CPA & Co及其唯一合伙人Chan Kam Fuk在测试多种风险时未能恰当执行风险评估并获取充分证据，包括在瑞幸咖啡2021年审计中。2020年，美国证券交易委员会（SEC）因瑞幸咖啡欺诈性虚增2019年收入、成本和费用而对其处以1.8亿美元罚款。
  • PCAOB宣布永久撤销Centurion的注册资格，对Chan实施永久禁令，并处以7.5万美元罚款。PCAOB称，Centurion和Chan既未承认也未否认调查结果。

深入分析

在Erica Williams的领导下——她自2022年1月起担任PCAOB主席，直至周二辞职——该审计监管机构首次获得进入中国境内检查会计师事务所的权限，并对违规者提起执法行动。

近年来，PCAOB对中国境内事务所的违规行为进行了追责，包括伪造审计报告、未能保持独立性、不当将其他事务所的工作成果据为己有，以及在强制性内部培训课程中分享测试答案等。

“PCAOB致力于运用美国国会赋予的工具，以及PCAOB经过多年谈判获得的准入权限，对审计中国公司的中国审计师进行问责，”Williams在周二的一份声明中表示，随后她应SEC主席Paul Atkins的要求离任。

瑞幸咖啡在SEC欺诈指控和解后不久便聘请Centurion作为其审计机构。然而，在随后一年的审计中，Centurion和Chan未能利用公司虚假会计信息来评估错报风险，也未设计旨在防范欺诈的审计程序，PCAOB表示。

PCAOB还指出，Centurion在审计两家中国运营的上市公司——Greenpro Capital和Moxian——时违反了审计准则，包括未能按要求与公司审计委员会进行沟通。

此外，PCAOB对Centurion的调查显示，其质量控制体系未能充分保证事务所将工作分配给具备符合PCAOB标准技术技能的人员，并确保参与审计的员工展现出PCAOB规则所要求的职业怀疑态度。

SEC已任命George Botic担任PCAOB代理主席，自周三起生效。

Botic是一名注册会计师，在PCAOB于2002年成立后不久加入该监管机构，根据其LinkedIn资料，他于2003年8月担任注册与检查部门检查经理。

Botic在担任注册与检查部门总监后，于2023年成为PCAOB董事会成员。在该职位上，他负责监督所有在PCAOB注册的国内外会计师事务所的注册和检查，以及所有经纪自营商审计。

Botic还曾担任PCAOB国际事务办公室主任、前主席James R. Doty的特别顾问，以及注册与检查部门副总监。

在其职业生涯早期，Botic曾在普华永道担任高级经理。