核心摘要

  • 美国证券交易委员会（SEC）赋予公众公司审计监督机构更大权限，可对连续两年未提交年度报告及缴纳年费的会计师事务所启动注销注册程序。
  • 新规部分旨在确保不合规的会计师事务所不得再以PCAOB注册机构名义对外宣传，SEC主席Gary Gensler于周四（1月2日）在声明中表示。他指出，2022年和2023年共有80家事务所未提交年报及缴纳年费。
  • Gensler称：“若一家事务所既不提交法定年度报告，也不缴纳会费，合理推定其已不活跃。不应允许此类机构向公众宣传其已注册于PCAOB。”

深入解读

新规将适用于今年应提交的年度报告及应缴费用，并可能自2026年秋季起触发PCAOB注册注销程序，SEC在批准公告中说明。

该标准包含60天等待期，在最终注销前给予事务所时间向PCAOB表明其继续注册的意图。

现行规则下，PCAOB仅能对受到纪律处分或主动申请注销的事务所进行除名。

新标准将使PCAOB能够将已不存在、已停止运营或“通过不作为表明不再希望保留注册资格”的事务所从注册名单中移除，Gensler表示。目前共有1,544家会计师事务所注册于PCAOB。

SEC指出：“持续拖欠的事务所出现在PCAOB注册名单上，妨碍了多项监管目标，包括：维护准确的在营且愿继续注册的公众会计事务所公开记录；确保年度报告所要求的信息向公众及PCAOB披露；收取强制性年费；以及高效利用PCAOB员工时间和资源。”

德勤在12月12日致SEC的信函中支持该新规，指出该标准将“建立更准确的、希望继续注册的公众会计事务所公开记录”。

SEC表示，尽管2002年《萨班斯-奥克斯利法案》有要求，且PCAOB多次提醒，仍有超过50家事务所连续至少六年未能满足注册要求。

PCAOB主席Erica Williams在声明中称：“新规不仅将使PCAOB注册信息对投资者、审计委员会及其他利益相关方更有用，还将帮助本组织更高效、有效地利用员工时间和资源。”