核心发现

  • Protiviti于周二发布的《2025年全球财务趋势报告》显示，财务职能中人工智能（尤其是生成式AI）的使用率较去年翻倍，叠加企业对数据驱动洞察的需求增长、网络安全与经济不确定性扩大，财务规划与分析（FP&A）的人才与现代化进程正受到前所未有的关注。
  • 该调查覆盖全球940多位高管与财务负责人，结果显示72%的财务组织表示正在使用AI，而2024年这一比例为34%。AI的普及也导致财务领导层对网络安全和数据隐私的担忧相应上升，同时他们仍需应对可能影响盈利能力的持续经济不确定性——在这些领域，成熟的FP&A职能发挥着关键作用。
  • 报告指出：“CFO必须推动FP&A的成熟度和复杂度提升，从基础端孤立的、依赖电子表格的能力，转变为由强大技术生态系统工具和资源支持的、定义明确的协作型业务流程。”

深入洞察

随着全球高管持续应对仍不明朗的经济环境以及AI等技术的演进，FP&A职能的重要性已获得更多关注。

对FP&A技能和领导力的关注可能也源于关税的影响——关税问题仍在财务高管心中挥之不去：62%的受访者认为，财务组织编制可靠财务报告和预测的能力已受到新关税及关税变化的“至少中等程度的影响”。

在财务与会计职能中，FP&A也位列受关税影响而需要重点关注的领域之首，39%的受访领导者如此表示。需要跟上关税和贸易政策变化的企业，必须能够获取有关其影响的实时信息，这给FP&A团队带来了更大的交付压力。

Protiviti CFO解决方案与业务绩效改进业务全球负责人克里斯托弗·赖特（Christopher Wright）在接受CFO Dive采访时表示：“锁定人才并确保其稳定性，以便自信地产出主财务组织日益要求的数据，这成为合乎逻辑的举措。”

调查还发现，2025年FP&A全职员工的比例有所上升，达到员工总数的75%，而2024年为40%（2023年为78%）。赖特指出，这三年数据显示，2024年的数字可能“更像是一个异常波动”。

赖特表示，包括会计运营和总账在内的财务职能各领域的全职员工比例，在2024年似乎有所下降，但今年已回升至正常水平。他还指出，这些数字可能还受到受访者人口结构变化的影响——与去年相比，今年来自美国公司的受访者占比更大，且上市公司和私营公司受访者的构成也发生了变化。

除了关税，在AI时代，获取快速、准确的报告已成为财务组织的首要关注点——AI在带来新机遇的同时，也伴随着一系列挑战。

赖特表示，尽管AI在CFO年度优先事项中的排名仅略有上升（从去年的第15位升至2025年的第13位），但AI与调查中财务及高管领导者列出的前十大优先事项均存在“强关联”，其中包括数据安全与隐私——在所有受访者及CFO中，该事项均被列为首要优先事项。

赖特说：“所有类型的组织中的CFO都认识到，网络安全成本高昂、风险大，并且与他们的其他工作（如AI、财报发布、信息生成或公司资产保护）相互关联。”

然而，赖特表示，AI“也正成为可用于FP&A和战略规划的工具”——这可能有助于缓解会计和财务职能中人才短缺所引发的“供需”挑战。

他说：“当考虑进入职场的新一代人时，可能存在一种‘代际合作’——他们可能更了解如何操作AI，但他们将为那些懂得应该和不应该如何使用AI的人工作。”这种合作，加上AI本身，将使企业“或许能吸引更多人进入财务领域，因为他们可以同时成为会计师和数据科学家，并且让他们在财务岗位上的任职时间超过通常的一到两年轨迹。”赖特补充道。