核心摘要

  • 美国众议院金融服务委员会推进了一项由共和党支持的立法，该立法将撤销对审计上市公司会计师事务所的独立监管机构，并将其职责移交至美国证券交易委员会（SEC）。
  • 该立法若签署成为法律，将终止目前用于资助公众公司会计监督委员会（PCAOB）的、针对公司和经纪交易商征收的费用。目前由该委员会监管的规则和流程将移交给SEC，后者将利用纳税人的资金开展监管工作。
  • 该委员会的共和党多数派寻求削减PCAOB的资金，这是多个委员会为通过资助联邦政府的立法而做出的努力之一。该小组于周三以30票对22票的党派投票结果批准了这项立法，该立法还将削减消费者金融保护局（CFPB）的预算。

深度分析

2002年，在安然（Enron）和世通（Worldcom）数十亿美元的会计丑闻之后，美国国会在两党广泛支持下设立了资金独立的PCAOB。

在当晚投票之前，金融服务委员会的民主党人谴责了废除PCAOB的努力，并引用了曾支持设立该委员会的共和党人的言论，例如来自俄亥俄州的前众议员迈克尔·奥克斯利（Michael Oxley）。奥克斯利在2001年至2007年间担任该委员会主席。

委员会中的民主党人还引用了其他主要共和党人近期支持PCAOB的评论，包括在2017年至2020年间担任SEC主席的杰伊·克莱顿（Jay Clayton）。

“PCAOB的工作通过监督独立审计报告的编制，维护了公众利益，包括保护投资者，”克莱顿在2017年的一份声明中表示，该声明赞扬了该委员会一项加强审计标准的新规。

加利福尼亚州民主党众议员玛克辛·沃特斯（Maxine Waters）在投票前向委员会表示，关闭PCAOB将把审计监管的资金负担从上市公司转移到纳税人身上，并且由于将职责移交给目前尚无能力应对的SEC，可能导致监管中断。SEC负责批准PCAOB的年度预算，该预算接近4亿美元。

“PCAOB正在做的工作是有效的，而且不花费纳税人一分钱，”沃特斯说。“将其废除，并给SEC增加一项不必要的新工作量，这正是浪费和低效率的定义。”

加利福尼亚州民主党众议员布拉德·谢尔曼（Brad Sherman）向委员会表示，关闭PCAOB还可能削弱投资者对美国财务报告的信心，进而降低美国资本市场的吸引力。

“如果投资者无法确信审计师会得到监督，他们为何还要投资美国公司或在美交所上市的公司？”身为注册会计师的谢尔曼说。“他们深知这是必要的，因为他们都经历过世通和安然事件。”

废除该委员会并缩减CFPB规模的努力，是特朗普政府为放松监管和削减联邦开支而采取的众多举措之一。

PCAOB主席艾丽卡·威廉姆斯（Erica Williams）周二批评了共和党废除该委员会的努力。

“PCAOB执法的威慑力阻止了将投资者置于风险之中的不当行为，”她在一份声明中说。“我对众议院正在审议的立法草案深感不安。”

“PCAOB几十年来积累的独特经验和专业知识，在市场本已动荡之际，无法简单地复制粘贴而不给投资者带来重大风险，”威廉姆斯说。

“仅就检查工作而言，在新项目启动并运行期间的中断就可能持续数年，”威廉姆斯说。