宏观经济环境的不确定性仍在持续，这促使首席财务官及其他财务负责人着力推动企业实现更精益的运营。许多人正重新审视那些能够以更低成本、更高效率完成特定流程的新技术与新技能。

以税务团队为例，他们正面临内外压力的交织叠加：一方面要努力降低成本，另一方面却要应对人员老龄化、数据与技术瓶颈，以及即将到来的全球税收监管变革——例如支柱二（Pillar 2）最低税规则等。

在努力达成降本目标的同时，财务负责人也在推动税务团队更具前瞻性。德勤（Deloitte）税务合伙人、美国税务运营转型负责人Emily VanVleet指出，正因如此，德勤的许多客户已着手制定“税务转型路线图”。她表示，绘制这样一份路线图至关重要，它能确保税务团队与财务负责人高效协作，共同实现企业目标。

“对于那些已经完成路线图制定的税务团队而言，他们与CFO之间就能围绕‘哪些投资真正能为公司带来回报’展开更具建设性的对话。”VanVleet在采访中表示。

按下暂停键

根据德勤近期发布的《2025年税务转型趋势》报告，如今的税务领导者正面临一系列日益严峻的挑战。在接受调查的税务与财务负责人中，有40%将“适应不断变化的税收法规”列为未来三至五年内面临的三大挑战之一。与此同时，35%的负责人认为“量化不同情景下的税务影响”是三大挑战之一，另有34%的人将“获取有才能的税务专业人员”列为挑战之一。

因此，当下的财务领导层面临着一个复杂的目标：既要缓解过去几年“被放大”且在当前宏观经济逆风下并未减弱的降本压力，又要为支柱二等税收监管变化以及即将到来的美国税制改革做好准备，VanVleet说道。

VanVleet观察到，客户中常见的情况是：“很多时候，CFO向税务部门施压，是为了促进行为改变，并真正尝试让税务运营模式和税务成本结构，更接近他们在财务其他部门已实现的水平。”

为了降低成本，财务负责人可能会考虑缩减税务团队的人员编制。由于税务专业人员往往高度专业化，与财务其他部门相比，该团队“看起来薪酬确实偏高”，VanVleet表示。“因此，有时仅凭这一点，就足以让税务部门进入CFO的视野。”

然而，在即将到来的监管变化只会加剧对税务人才需求之际，这种做法却留下了关键技能缺口，VanVleet说。与会计行业类似，税务领域也面临人员老龄化问题；许多经验丰富的税务专业人士正处于职业生涯的某个节点，面对税务和财务部门的紧缩，他们可能会选择退休，或者转而在其他领域从事兼职工作。

德勤报告发现，28%的受访者将“管理老龄化劳动力”列为三大挑战之一。据这家四大会计师事务所介绍，该报告基于对1000名税务与财务负责人的调查，以及对国际税务负责人的访谈。

要驾驭这一复杂环境，财务与税务负责人必须对自身需求和目标有清晰的认知。VanVleet表示，对于那些已制定税务转型路线图的客户，“他们至少已经按下暂停键，审视了自己的流程，找出了低效环节，并思考了如果采用不同的运营模式或技术，可能存在的降本机会。”

数据质量与对账仍是关注重点

在复杂环境下，税务与财务负责人也在寻找其他降低成本的途径。德勤报告显示，外包已成为一种流行策略，81%的受访者表示将在2025年通过外包来削减成本，而2023年这一比例为69%。自动化技术同样引起了领导层的关注，42%的人将其视为成本削减策略，而2023年这一比例为39%。

VanVleet表示，引入自动化或人工智能可以帮助税务团队应对其面临的首要挑战——数据。大型企业很可能使用多种不同的系统；例如，同时处理多个ERP、总账和交易系统，“整合所有这些数据是一项重大挑战”，她说。

“目前仍存在大量数据质量问题，因此税务团队花费大量时间分析和核对数据，努力确保他们理解数据所讲述的故事。”VanVleet说。

她认为，生成式AI在应对此类挑战方面具有“巨大潜力”。然而，围绕该技术及其潜在弊端仍存在一些犹豫；目前，税务团队仅将该工具用于较为基础的任务。尽管如此，作为调查中的新进入者，“专业AI技能”迅速跃升至税务领导者最关注的能力清单首位。德勤报告发现，45%的受访者将其视为未来一至两年内最需要掌握的技能。