核心要点

  • ADM前首席财务官Vikram Luthar在1月被美国证交会（SEC）起诉后，于3月27日提交61页答复文件，逐项否认SEC的会计欺诈指控。
  • Luthar否认其作为公司营养业务部门首席财务官及升任集团首席财务官后，曾“策划并批准一系列对ADM业务部门间销售的事后不当调整”，以操纵数据并将其他部门的营业利润转移至营养部门以美化其业绩。
  • Luthar的律师主张，SEC的索赔及寻求的任何救济应被全部或部分驳回，理由是“Luthar合理信赖了ADM内部及独立第三方合格会计与审计专业人士的建议、意见和工作成果”。

深度分析

这份于3月27日提交的文件首次揭示了Luthar——本案唯一被告——在该案中可能采取的法律策略。该案已在美国伊利诺伊州北区联邦地区法院东部分院立案。

SEC于1月提起该诉讼，同日宣布总部位于芝加哥的粮食贸易巨头ADM同意支付4000万美元民事罚款以了结相关指控，涉及该公司及另外两名前高管夸大其一项业务的业绩。当时ADM还表示，美国司法部（DOJ）已结束对ADM的调查，这标志着持续多年的SEC与DOJ对其会计流程的调查似乎画上句号。

根据当时的公告，诉讼指控Luthar在2021和2022财年，当公司关键的营养业务部门未达到营业利润目标时，通过指示以回扣形式进行追溯性“调整”，实质性夸大该部门业绩，使其看起来达到目标。

指导公司如何在财务报告中处理部门间销售（即同一公司不同实体之间的商品销售）的公认会计原则（GAAP），正成为本案的关键焦点之一。

Luthar在答复中承认，某些文件显示部门间销售按“接近市场的金额”入账。但他否认曾指示对部门间交易进行一系列调整，也否认误导投资者相信这些交易是由两个无关联方以公平交易方式进行的。

Luthar的律师并未对诉状的管辖权或指控背后的一些次要事实要素提出异议。但他们驳斥了许多或大或小的要点，包括否认诉状中称其现年57岁的说法。

“本答复的每一编号段落均构成Luthar对诉状中相同编号段落的答复，”该文件写道，“除本答复中明确承认的内容外，Luthar否认诉状中每一项及每一指控，包括所有标题、副标题和图表中的内容。”