随着首席财务官（CFO）承担越来越多的职责，他们愈发依赖人工智能（AI）及其他技术，以挖掘关键决策所需的洞察。然而，威科集团（Wolters Kluwer）企业绩效与ESG部门首席执行官Maria Montenegro指出，财务高管在部署此类工具时，面临的最大挑战是变革管理。

Montenegro表示，“改变人们的工作方式，并使其适应新流程和新工作方法并非易事。”威科集团近期一项针对全球财务高管的调查显示，53%的CFO正主导数字化转型，而27%的财务高管将“变革阻力与文化因素”列为转型的最大障碍。

为缓解这种阻力，“转型不能由技术主导，”Montenegro在接受CFO Dive采访时表示，“它必须以业务价值为导向，以流程为核心，并带动人员共同参与。”

推动流程优先的转型

在AI等新兴技术方面获得团队认同，是数字化转型举措或推广可能耗时更长的原因之一。

“从采用的角度看，我认为技术实际上已经超前，”Montenegro说，“更主要的是……我们作为人类改变运营方式并完全采用技术的能力，这才是滞后的。”

Montenegro于2022年加入威科集团，担任首席战略与创新官，随后根据公司当时的公告，于1月被任命为现任CEO职务。据其领英资料显示，在加入威科集团之前，她曾在麦肯锡公司（McKinsey & Company）任职八年，担任过包括副合伙人（associate partner）在内的多个职位。

如今，随着CFO角色演变为威科集团所称的“绩效编排者”（performance orchestrator），财务高管在AI采用方面面临双重挑战，该公司《2026年未来型CFO报告》（2026 Future-Ready CFO report）发现。

随着CFO承担更多战略职责，他们需要回答关键问题，例如“在投资回报率（ROI）不确定的情况下，应如何积极投资AI；在波动的资本市场中如何为增长融资；以及如何在履行战略要务的同时满足监管义务，”该报告指出。

与此同时，CFO自身也预期AI将显著重塑其角色及财务职能内的流程，预测未来三年内，AI和高级分析将推动核心财务活动发生“重大变革”。

例如，报告显示，63%的CFO预期AI将改变财务建模，62%预期其将改变资本配置，60%预期其将改变情景规划。

然而，准备转型的CFO仍密切关注成本。报告发现，财务高管最关心的问题（43%）是AI的实施成本将超过投资回报。

Montenegro表示，推动有效的变革管理是提升ROI的途径之一。与大多数技术投资一样，“你首先投入资金，而收益要稍后才能显现，随着人们开始采用技术并重新设计或改进流程以使其更加技术化，”她说。

“那些更注重流程导向而非技术主导转型的公司，往往在投资回报率方面表现更好，因为你想要优化的是流程，而技术只是其赋能工具，”她表示。

另一种方式是确保这些代理式AI（agentic AI）工具能够集成并嵌入公司的核心财务平台，“而不是孤立于一旁，”Montenegro说。

为了获得“深度上下文”和数据，代理式AI工具需要有效运作，它们必须连接到这些系统，她说。

“要驱动真正的ROI和有效性，你需要这种叠加，而不是零散的解决方案，”她表示。

跟上变革步伐

CFO们正在解决这些关键的AI问题，同时逐渐适应其作为“绩效编排者”的角色，推动业务的关键战略决策。

由于CFO往往对业务有“鸟瞰式”视角，他们能“更快地连接各个点，并帮助思考：‘如果业务某部分出现供应链中断，将如何影响其他职能？’”Montenegro说。

此外，如今的CFO和财务团队不仅应对不确定性，还要应对“多重力量同时冲击”，Montenegro表示。所谓的“黑天鹅”事件发生得更快或更频繁，且“影响可能更直接、更重大，”她说。

变革步伐的加快正迫使CFO角色和财务职能从“以报告和合规为中心的传统”演变为更广泛的价值创造，她表示。财务领导者还在“与CEO合作，在资源分配、风险管理、推动整个组织更数据驱动和互联的决策过程方面发挥更大作用，”她说。