人工智能（AI）能够大幅缩短此前依赖人工完成的任务所需时间，例如情景规划或财务建模。然而，随着财务人员对AI的依赖程度不断加深，理解其内部运作机制变得至关重要——财务建模研究所（FMI）执行总监Ian Schnoor表示，这意味着“CFO需要围绕AI建立一整套关于治理与伦理的流程”。

FMI提供全球性的财务建模认证项目，而AI在该领域正日益普及。目前，许多企业仍处于采用该技术的早期阶段，Schnoor对CFO Dive表示，它们“尚未围绕AI建立强有力的披露或指导方针”。“但如果我是CFO，我希望有一项政策，能够确切知道：AI在此过程中是如何被使用的？”

AI“时间零点”

Schnoor的职业生涯始于花旗银行（Citibank）的投资银行部门。根据其领英（LinkedIn）资料，他自2016年起担任总部位于加拿大多伦多的FMI执行总监。

他还兼任加拿大女王大学史密斯商学院（Smith School of Business at Queen's University）的兼职教授。在加入FMI之前，他曾创立并担任Marquee Group的总裁，这是一家金融建模培训提供商，他于2023年3月将其出售给Training the Street。

在Schnoor看来，就财务建模而言，“时间零点”——即AI开始展现出构建模型的合法能力的时期——大约出现在今年2月。这引发了一个短暂阶段，业内许多人担心或焦虑自己的技能即将过时。

然而，几个月后，行业经历了“急转弯”，开始意识到“在AI时代，人们可能比以往任何时候都更需要更强的建模技能”，Schnoor说。

这种观点转变的部分原因在于，即使AI进一步渗透到员工的日常职能中，该技术也无法赢得人类分析师的信任。例如，在财务建模方面，公司领导层仍在寻找了解模型来龙去脉的主题专家：“归根结底，信任和信心来自于一个人向另一个人传递信息，”Schnoor说。

Schnoor表示，行业现在面临的挑战不是取代人类财务建模师，而是迈出下一步，利用AI帮助加快建模过程，同时保持洞察力和知识，以建立模型准确的信心。

建立框架

对于CFO而言，拥有这种洞察力和透明度尤为关键，因为他们承担最终责任——并将面临后果——为企业财务决策以及源于这些决策的企业战略负责。

“最终，如果我是CFO，我首先想要的是围绕团队AI使用的强有力框架，”他说。这不仅包括透明地了解AI如何被用于开发财务模型，Schnoor说，还包括了解员工或建模者在该过程中做了什么。

“首先，告诉我AI使用了多少；其次，告诉我团队做了哪些人工交互？”他说。

Schnoor还建议，CFO在AI实施初期应亲自花时间进行试验，与模型相处，“进行我自己的检查和压力测试”。

“至少在AI的早期阶段，我可能需要比平时更深入地探究，以确保不会出现任何疏漏，因为我们仍在开发流程和系统，我不能冒险让AI代理犯下错误，”他说。

随着AI使用日益普遍，确保人类判断在财务建模过程中保持其地位至关重要。

“我们仍然需要让人类与决策、输入和思考保持紧密联系，”Schnoor说。使用AI有助于加快模型附带的一些手动流程，但“我们不能允许AI任意选择通胀率、利率、成本假设，而不对其含义进行大规模洞察和监督，”他说。